Hace 83b ) Election Apply To Stock Options

Sección 83b Elección Una explicación de cuándo y cómo se hace la elección sección 83b. Como se explica más adelante, las reglas fiscales para acciones restringidas proporcionan tanto una ventaja como una desventaja en comparación con las reglas de Stock conferida. Si no te gusta el equilibrio, se puede hacer la elección sección 83b. Cuando usted, usted será tratado (en su mayoría) como si recibió acciones creados. Pero hay que actuar con rapidez: la elección debe hacerse dentro de 30 días después de recibir la acción. ¿Necesita un libro Nuestro libro más vendido considerar sus opciones proporciona una guía de lenguaje sencillo para obtener el máximo de opciones sobre acciones, planes de compra de acciones para empleados, las adjudicaciones de acciones restringidas y otras formas de compensación de capital. Nuestro otro libro sobre este tema, equidad estrategias de compensación. es una guía de referencia y estudio para los profesionales que asesoran a los clientes sobre cómo manejar las opciones sobre acciones. Para obtener el máximo provecho de esta página, es necesario estar familiarizado con la terminología y normas para la recepción de stock liberados y acciones restringidas de un empleador. Si usted no está familiarizado con estas reglas, consulte las siguientes páginas: Las acciones restringidas usted no tiene que reportar el ingreso cuando reciba acciones restringidas de un empleador. Esa es la buena noticia. La mala noticia es que usted tiene que informar de resultados cuando los chalecos de valores, incluso si no lo venden en ese momento. Cuál es peor, los ingresos que se informe incluye cualquier incremento en el valor de las acciones durante el período de adquisición. Se tiene que notificar el valor total como ingresos de compensación, no ganancia de capital. Ejemplo: A cambio de los servicios, recibe 4.000 acciones de acciones restringidas en una empresa de nueva creación, cuando las acciones valen 1,25. Poco después la empresa se hace pública y es un gran éxito. Cuando las acciones del chaleco dos años más tarde ayúdales a operar en 50. En este escenario se reporta nada cuando reciba las acciones, pero el informe de ingresos de 200.000 de compensación (no ganancia de capital) cuando las acciones se consoliden. Puede que tenga que pagar tanto como 70.000 en impuestos federales, incluso si usted no ha vendido las acciones. Efecto de la elección si usted hace la elección sección 83b, la norma antes descrita se aplica duerma. Usted paga impuestos cuando recibe la acción, pero no cuando chalecos. Youll también informan de ganancia o pérdida de capital al vender las acciones. En el ejemplo anterior, debería reportar 5.000 de ingreso de compensación cuando se hace la elección muy lejos de 200,000 No tiene nada que informar cuando los chalecos de valores. En caso de venta de 200.000 después de mantener la población de más de un año interminables reportar 195,000 de la ganancia de capital a largo plazo, quizá pagando menos de la mitad de la cantidad de impuestos federales que se aplicaría sin la elección. Como voluntario para pagar el impuesto sobre el año 5000 en que recibió la acción, usted redujo su deuda tributaria global por decenas de miles de dólares. Stock, no opciones: Muchos tenedores de opciones, al ver el efecto beneficioso de la elección puede tener, se preguntan si pueden hacer la elección cuando reciben opciones no calificados. Desafortunadamente, la respuesta es no. Estas reglas te tratan como si usted no hizo recibir ninguna propiedad hasta que se ejercita la opción y adquirir acciones. Cada rosa tiene sus espinas el imposible de elección sección 83b siempre funciona tan bien. Si el aumento de stock no funciona en valor después de hacer la elección, usted ha acelerado impuestos (pagados que antes) sin recibir ningún beneficio. Peor aún, es posible renunciar a la acción después de hacer la elección. En este caso se deducirá cualquier cantidad que haya pagado por la acción (sujeto a las limitaciones de pérdida de capital), pero se obtiene ninguna deducción en relación con los ingresos de compensación que reportó que aparecen al realizar la elección. Eso es un resultado lamentable: la elección causado a pagar impuestos sobre la renta no te dan para mantener, sin ningún beneficio fiscal compensatorio más adelante. Cuando la elección tiene sentido La elección sección 83b tiene sentido en las siguientes situaciones: La cantidad de interminables informe de resultados en el momento de realizar la elección es pequeño y el crecimiento potencial en el valor de las acciones es grande. Se puede esperar un crecimiento razonable en el valor de las acciones y la probabilidad de una pérdida es muy pequeña. Por el contrario, se debe evitar la elección sección 83b en una confiscación parece probable, o cuando el youll pagar una gran cantidad de impuestos en el momento de la elección con sólo modestas perspectivas de crecimiento en el valor de las acciones. No se pierda esta oportunidad: A veces un empleado paga el valor total de acciones de la empresa, sino que tiene que aceptar un riesgo de pérdida. La forma en que esto funciona es por lo general el empleado se compromete a vender las acciones de regreso por la cantidad que pagó al comprarlo si se cierra en un plazo determinado. Se trata de un riesgo de pérdida a pesar de que el empleado no perderá su inversión original, ya que puede perder parte del valor de su acción si cesa en el empleo antes de una fecha especificada. Como resultado, el empleado reconocerá resultados cuando los chalecos de valores. Usted puede evitar este resultado al hacer la elección sección 83b. Y es gratis. La elección no cuesta nada, porque la cantidad de ingresos que reporta es el valor de las acciones menos la cantidad que pagó, y eso es cero. Si no se realiza esta elección libre puede ser un error costoso. Preparación de la elección Theres ninguna forma especial para su uso en la fabricación de la elección. Sólo tiene que poner la información pertinente sobre un trozo de papel y enviar copias a las personas adecuadas. Aunque no hay una forma requerida, que probablemente tiene sentido para seguir el formato de la elección de la muestra publicada por el IRS. La presentación de las elecciones El punto clave de la presentación de la elección ya se ha mencionado: tiene que hacerse dentro de los 30 días después de recibir la propiedad. Si no actúan dentro de ese tiempo usted está fuera de suerte. Esto es lo que hay que hacer: Dentro de los 30 días después de recibir la acción, enviar la elección a la oficina del IRS donde usted presenta su declaración. (Se puede obtener la dirección de esta página en el sitio web del IRS.) Se recomienda altamente el envío de esta elección por correo certificado y obtener un recibo sellado con una fecha legible. Proporcionar una copia de la elección de su empleador (la empresa que concede la culata) En la situación inusual en la que tuvo su empleador transmisiones de acciones a alguien que no sea usted mismo, es necesario proporcionar una copia a esa persona también. El cambio en las reglas: Los contribuyentes se requerían anteriormente para adjuntar una copia de la elección de sus declaraciones de impuestos. Para las transferencias en o después de enero 1 el año 2015 esto ya no es necesario. RelatedThe siguiente artículo es una adaptación y una reimpresión de la declaración tributaria MAMPA, vol. 11, Nº 3, octubre de 2002, Panel Publishers, Nueva York, Nueva York. ISOs Y LA SECCIÓN 83 (b) elecciones por Robert W. Wood y R. opciones flora Jonathan de valores han sido mucho en las noticias últimamente. La mayor parte de esta noticia ha sido peyorativa. Parece opciones sobre acciones han sido blanco como la causa (o, al menos, un subproducto) de varias crisis financieras durante el año pasado. Todo esto viene de la mano de una buena parte de la prensa financiera adversa, particularmente con respecto a las consecuencias alternativas impuesto mínimo (AMT) de opciones de acciones (ISO). En el rostro de una burbuja de Internet que estalla, y gran parte del resto de la economía se desinfla así, ISO han sido especialmente difamado. Los juegos de ganancias de varias empresas tienen al menos en parte ha atribuido a las opciones sobre acciones y opciones sobre acciones de la contabilidad en particular. A medida que hemos observado recientemente, ha habido varias propuestas para modificar el tratamiento de las opciones sobre acciones para los propósitos de ganancias. Ver Wood, Cavilaciones de Opciones, vol. 11, Nº 2, El Informe fiscal MAMPA (septiembre de 2002), p. 1. Recientemente, las sugerencias se han flotado que las empresas ayudar a los empleados mediante la emisión de dinero en efectivo a cambio de opciones bajo el agua. Véase, por ejemplo Seibel planes para ofrecer a los empleados ya sea en efectivo o de la de Opciones, Wall Street Journal (30 de agosto, 2002) (Seibel ofreció a sus empleados 1,85 en efectivo por cada opción con un precio de ejercicio igual o superior al 40 por acción). De la Sección de Servicios y sect83 83, por supuesto, es una sección de código de tiempo relativamente corto (pero muy importante) que se aplica a las transferencias de propiedad a cambio de servicios. La regla básica es que cuando la acción (u otra propiedad) se transfiere a un empleado a cambio de los servicios, el empleado debe incluir el valor de las acciones de sus ingresos cuando la acción recae sustancialmente. I. R.C. sect83 (a) Reg. sect1.83-1 (a). Stock confiere sustancialmente cuando es bien mobiliario o ya no está sujeto a un riesgo considerable de caducidad. sect83 (a) (1). La cantidad de la base imponible es el valor de mercado de las acciones (en el momento en que se confiere sustancialmente), menos cualquier cantidad que el empleado paga para la población. sect83 (a). El valor justo de mercado de las acciones se determina sin tener en cuenta las restricciones, a excepción de las restricciones que nunca decaen (el llamado nonlapse restricciones). El efecto de los 83 (b) Elecciones La mayoría de los profesionales de impuestos sabe lo que es un 83 (b) elección, incluso si nunca han hecho una. Cuando un empleado hace una elección bajo la Sección 83 (b), que deja a un lado las reglas de diferimiento de los ingresos que se aplican mientras que las acciones es no consolidado. Sección 83 (b) permite que un empleado optar por incluir actualmente en ingresos el valor justo de mercado de las acciones, menos cualquier cantidad pagada por él, en la Bolsa de tiempo se emite a pesar de que no confiere sustancialmente. (Por supuesto, la elección no está disponible si la acción ya es sustancialmente preexistente y, por tanto, de inmediato pueda incluir sin tener en cuenta la elección.) En resumen, el empleado elige a incurrir en el impuesto sobre el valor de las acciones actualmente, en lugar de esperar hasta que se confiere. Cuando se hace una 83 (b) elección, un empleado incluye el valor de mercado de las acciones después de tomar en cuenta cualquier restricción nonlapse, pero sin tener en cuenta las restricciones de lapso (aquellas restricciones que quedará sin efecto). No reconoce ningún ingreso en absoluto cuando la acción confiere sustancialmente. Reg. sect1.83-2 (a). En su lugar, cualquier apreciación (o depreciación) después de la fecha de la elección está sujeto a impuestos como ganancia de capital (o pérdida) cuando el empleado vende las acciones. El periodo de mantenimiento se efectúa también, comenzando el día después del día de la propiedad se transfiere al empleado. Reg. sect1.83-4 (a). ¿Qué ocurre si un empleado que hace una elección deja su trabajo antes de la acción confiere sustancialmente En ese caso, el empleado pierde su acción y se permite una deducción de pérdida limitada. El importe de la deducción de la pérdida se limita a la cantidad pagada por las acciones, menos el monto realizado sobre caducidad (si lo hay). Reg. sect1.83-2 (a). Cabe destacar, sin embargo, no se permite ninguna deducción por la cantidad que el empleado previamente incluido en el ingreso al hacer que el (b) elecciones 83. Ver sect83 (b) (1). El empleador también se efectúa mediante una confiscación. El empleador debe incluir en los ingresos en la fecha de la caducidad de la menor entre el valor justo de mercado de las acciones o el importe de la deducción que tomó cuando el empleado haya efectuado la elección. Reg. sect1.83-6 (c). ¿Los empleados que reciben acciones restringidas quieren hacer estas elecciones Obviamente, tanto el momento del impuesto al empleado y el carácter de ingreso ordinario o de capital se pueden efectuar. Con propiedad más restringida, el artículo 83 establece que los ingresos en incluible en el momento en el lapso de restricciones. Si un empleado hace un 83 (b) la elección, por el contrario, se reconocerá un ingreso inmediato en el momento de la elección, pero no va a reconocer los ingresos cuando la acción confiere sustancialmente. En cuanto a carácter, toda apreciación de la época de un (b) la elección 83 es ​​ganancia de capital. Si se hiciera ninguna elección, por el contrario, los ingresos ordinarios se presenta cuando los chalecos de valores que provoca su base fiscal de las existencias aumenten. Sólo la diferencia entre el valor en ese momento y el monto realizado en una fecha eventual venta sería ganancia de capital. Así que ¿por qué un empleado que desee para acelerar el ingreso En esencia, el empleado está apostando a que la población se aprecie, y así lo está limitando la cantidad de ingresos de compensación se reconocerá como consecuencia de la concesión de valores. empleados optimistas pueden tener un montón de razones para hacer una (b) la elección de 83 años, a pesar de los problemas económicos actuales hacen 83 (b) las elecciones un poco menos atractiva de lo que eran. Por supuesto, un 83 (b) elección no está exento de riesgos: una elección seguido de una caída en el valor de las acciones puede dar lugar a ingresos ordinarios (cuando se realiza la elección), seguido de no una mdash pérdida de capital una posición fiscal muy atractiva No es de extrañar , una buena parte de la Sección 83 se refiere a saber cómo se determina el valor. A medida que hemos señalado en estas páginas antes, una decisión importante hace casi 20 años hizo hincapié en que la Sección 83 (b) las elecciones se pueden realizar informes valor cero. Ver Alves v. Comisionado, 734 F. 2d 478 (9th Cir. 1984 ISO se gravan más favorablemente que las opciones no calificados. Para una comparación, véase Wood, Fiscal y Tratamiento Contable de ISOs, Vol. 9, No. 10, La MAMPA Informe fiscal (mayo de 2001), p. 1 y Wood, Fiscal y Contable Primer para no calificados Opciones de Acciones, Vol. 9, No. 10, el Informe fiscal MAMPA (mayo de 2001), p. 1. ISO son generalmente fuera del alcance de sección 83. sección 83 (e) (1) establece que la sección no se aplica al ejercicio de una opción a la que se aplica el artículo 421. sección 421 (a) (1) establece que un empleado no reconoce ingresos regular cuando una ISO se ejerce (asumiendo diversos requisitos se cumplen). un empleado reconocerá ganancia de capital (o pérdida) en caso de que más tarde vende las acciones en una venta de clasificación basado en la diferencia entre el precio de venta y el precio de ejercicio. Sin embargo, si un empleado vende el Stock plazo de dos años a partir de la fecha de concesión o un año después de que las acciones se transfieren al empleado, es una venta de descalificación. sect421 (b). Una venta de descalificación funciona como si se tratara de conformidad con el artículo 83 Mdash el empleado debe incluir en los ingresos ordinarios de la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor de mercado justo en el momento del ejercicio de la opción. Prop. Reg. sect1.422A-1 (b) (1). Esta cantidad se añade a su base, y el resto se grava como ganancia de capital (todos en el año de la venta). Es un eufemismo decir que marcada ISO arent tratados tan favorablemente bajo el régimen de AMT como lo son para fines fiscales regulares. La exclusión de los ingresos bajo la Sección 421 se ignora en el cálculo de la renta imponible mínimo alternativo (AMTI). Por el contrario, un empleado debe incluir en su AMTI la diferencia entre el precio de ejercicio de una ISO y el valor justo de mercado de las acciones adquiridas en el momento del ejercicio. sect56 (b) (3). Obviamente, para las opciones con un precio de ejercicio de bajo y alto valor, las consecuencias AMT pueden ser sustanciales. Para ISOs que dan lugar a la adquisición de acciones restringidas, el valor justo de mercado de las acciones (menos la cantidad pagada) puede incluirse en AMTI solamente después de la acción confiere sustancialmente. Suponga que tiene un cliente con imágenes ISO que está considerando un ejercicio inicial de una norma ISO (es decir, antes de la acción adquirida tiene sustancialmente adquirido). ¿Es posible para él para hacer un 83 (b) Sección elecciones con la esperanza de desencadenar el período de mantenimiento de un año que se aplica a la descalificación de las ventas La respuesta parece ser que no. El IRS ha indicado informalmente que hacer una (b) elecciones 83 con respecto a una norma ISO no es válida para propósitos de impuestos regulares. De este modo, se activa el periodo de mantenimiento para una venta de descalificación cuando los chalecos de valores, y no cuando se ejerce la ISO, con independencia de que se realiza una sección 83 (b). Pero curiosamente, el IRS ha indicado (de nuevo de manera informal) que una sección 83 (b) la elección puede estar disponible con respecto a la ISO para fines AMT. Esta posición se refleja en las instrucciones para completar el Formulario 6251 (AMT), p. 3. Allí, el IRS dice: Incluso si sus derechos en la acción no son transferibles y están sujetas a un riesgo considerable de caducidad, puede optar por incluir en los ingresos AMT el exceso del valor de mercado las existencias (determinado sin tener en cuenta cualquier restricción de caducidad) por encima del precio de ejercicio de la transferencia a que de las acciones adquiridas mediante el ejercicio de la opción. ¿Qué significa todo esto La ausencia de una verdadera orientación honesto a la bondad del IRS es preocupante. Aún así, donde no hay demasiada apreciación integrada en las acciones restringidas adquirida cuando se ejerce una ISO, puede tener sentido para elegir (bajo la Sección 83 (b)) para incluir Actualmente esta ganancia de AMTI a pesar de que la población no tiene todavía sustancialmente establecido. Aunque la elección se acelerará el reconocimiento de AMTI, parece que cuando la acción se hace sustancialmente chaleco, la elección evitará cualquier reconocimiento más AMTI. Esta es una buena noticia si la acción se ha apreciado significativamente durante ese período. Obviamente, la Sección 83 (b) juega un papel importante en las opciones sobre acciones. Mientras que esta elección de una página no puede resolver toda la culpa que se está nivelado en opciones sobre acciones, que sin duda puede ayudar en la planificación para las personas que reciben acciones u opciones como parte de su remuneración. ISO y la sección 83 (b) Elecciones. por Robert W. Wood y Jonathan R. Flora, vol. 11, No. 3, El Informe fiscal MAMPA (octubre de 2002), p. 1. ¿Qué es una elección 83 (b) El no poder hacer una 83 (b) la elección oportuna con el IRS es algo que podría llevar a consecuencias desastrosas para los impuestos un fundador de la compañía de inicio o empleado. Fundadores suelen comprar acciones conforme a los acuerdos de compra de acciones restringidas, que permiten a la empresa para la recompra de stock 8220unvested8221 al terminar su empleo. Del mismo modo, los empleados pueden 8220early8221 opciones de ejercicio con sujeción a la capacidad company8217s para la recompra de acciones 8220unvested8221 al terminar su empleo. Bajo la Sección 83 del Código de Impuestos Internos, el fundador / empleado no reconocería los ingresos (la diferencia entre el valor justo de mercado y el precio pagado) hasta que los chalecos de valores. Sin embargo, si uno de los fundadores / empleado hace una elección voluntaria Sección 83 (b), el fundador / empleado reconoce 8220income8221 a la compra de las acciones. Por lo general, el precio de compra de las acciones y el valor justo de mercado son los mismos. Por lo tanto, si se hace un 83 (b) la elección, no hay ingresos reconocidos. Por lo tanto, uno de los fundadores / empleado casi siempre se debe hacer una (b) elecciones 83. Los beneficios de un (b) la elección general, 83 están comenzando la ganancia de capital período de un año la celebración y la congelación de los ingresos ordinarios (o alternativo mínimo impuesto) el reconocimiento de la fecha de compra. Si el fundador / empleado no hace que la (b) la elección de 83 años, entonces él o ella puede tener el ingreso en la Bolsa de 8220vests.8221 El ingreso será sustancial si el valor de las acciones aumenta considerablemente con el tiempo. Por ejemplo, supongamos que una población compras fundadores de 0,01 dólares por acción (valor de mercado es de 0,01) y la población está sujeta a consolidación de la concesión de cuatro años con un acantilado de un año. El fundador no hace una (b) elecciones 83. Al final del acantilado un año, si vale la acción 1.00 / acción, a continuación, el fundador reconocería 0.99 / proporción de los ingresos. Como las acciones restantes chalecos de cada mes, el fundador reconocería ingreso igual a la diferencia entre el valor justo de mercado y 0,01 / acción. Además, la compañía está obligada a pagar la cuota del impuesto FICA employer8217s sobre los ingresos y de retener, estatales y locales de impuestos federales. Si el fundador había hecho una (b) la elección de 83 años, el fundador no reconocerá ningún ingreso como los chalecos de valores, como el (b) elecciones 83 acelera la imputación temporal de ingresos a la fecha de compra. Para que un (b) elecciones 83 para ser eficaz, el individuo debe presentar la elección con el IRS antes de la fecha de la compra o dentro de los 30 días después de la fecha de compra. No hay excepciones a esta regla presentación oportuna. El último día posible para la presentación se calcula contando todos los días (incluidos sábados, domingos y festivos) a partir del día siguiente de la fecha en que se compró las acciones. Por ejemplo, si la acción se compra el 16 de mayo, el último día posible para la presentación es el 15 de junio, la fecha oficial del matasellos de correo se considerará la fecha de presentación. La elección debe ser presentada por correo un formulario de elección firmado por correo certificado, con acuse de recibo al Centro de Servicio del IRS donde el individuo presenta sus declaraciones de impuestos. Si la elección se envía por correo después de los 27 días, el individuo debe entregar personalmente la carta a la oficina de correos para obtener un sello fechador oficial sobre el recibo de correo certificado. Una copia de la elección debe ser proporcionada a la compañía, y otra copia deberá adjuntarse a taxpayer8217s declaración de impuestos federales para el año en que se adquiere la propiedad. Me rec39d algunas unidades restringidas en una empresa privada que opera (LLC), pero no tienen idea de la FMV. La compañía no proporciona orientación. Asimismo, no está emitiendo ninguna 1.099 o tomar una deducción de impuestos por el valor. Otras clases de acciones tienen preferencias y mi acción vale 0, incluso a precios razonables ale (es decir, sólo participa en el evento de liquidez alta valoración). ¿Es razonable que yo supongo valor mínimo en mi 83 (b) elecciones Aquí está mi scenario8230 he formado un nuevo negocio junto con un socio de negocios. Volver en septiembre de 2011, se registró como una corporación de Delaware con una elección S-corp (Formulario 2553). En el proceso de registrar, que se especifique un número inicial de acciones emitidas (1000), y en la elección S-corp, tuvimos que especificar una propiedad o varios compartido propiedad de los fundadores de la compañía. Sin pensarlo mucho, simplemente se indica que cada uno tenía 50 propiedad. Nosotros no firmó ningún acuerdo de accionistas, emitir acciones restringidas o en realidad la compra de acciones de la empresa. Un avance rápido hasta hoy. Queremos añadir un tercer socio (igual) y firmar un acuerdo de accionistas entre los tres fundadores, a continuación, presentar una (b) elecciones 83. Vamos a cada uno estar invirtiendo en la empresa y la compra de acciones restringidas. Dado que no ha habido ninguna compra de acciones sujetas a un riesgo sustancial de la pérdida de este punto, yo creo don39t estamos bajo ninguna restricción de tiempo para una (b) elecciones 83. Pero, ¿el acto de presentación de la elección S-corp y la definición de 50 propiedad a los dos fundadores originales significa que tenemos que rebobinar lo que ya hemos hecho Say, vender de nuevo nuestras acciones a la sociedad vuelva a emitir acciones restringidas a 3 founders83 (b las elecciones para los simulado) En primer lugar, algunos conceptos básicos: Si usted tiene opciones sobre acciones, que no es necesario presentar una (b) Formulario de elección de 83, a menos que se ejerció la opción temprana. Si ha adquirido / recibidos fundadores de valores y no hay restricciones, como la adquisición de derechos, que no es necesario presentar una (b) Formulario de elección 83. Si ha adquirido / acciones restringidas recibido en un inicio cada vez mayor, probablemente debería (alrededor de 99 de las veces) presentar una (b) Formulario de elección 83. He aquí por qué desea presentar una (b) Elección 83: Si cree que el valor de sus acciones se incrementará, usted se verá obligado a pagar impuestos sobre la renta fantasma cada año. Permite dar un ejemplo para mostrar las consecuencias de no presentar una (b) elecciones 83: 10 Eres dueño del balance de su puesta en marcha. Se confiere a lo largo de 4 años, o 25 por año. Que ha adquirido esta población de 100 (valor de mercado) el 1 de enero del año 1. Durante el año 1, la compañía elevó algún tipo de financiación exterior que valora la compañía en 10 millones. Al final del año 1, el valor de la Compañía es de 10M y el valor de su acción vale 1M. Tiene aproximadamente 250 K en la base imponible en el año 1 (valor de la empresa a fin de año, 10 millones menos valor de la empresa al inicio del ejercicio, el porcentaje de propiedad 1K, 10 de carencia en el año 1, 25). Se lo debe sobre 100K en impuestos federales y estatales. Va a recoger ingreso gravable adicional en el año 2 a 4 años si el valor de la puesta en marcha continúa aumentando. Usted no consigue ninguna reducción de impuestos si el valor de la empresa disminuye. Recuerde, este ingreso fantasma se activa con sólo el valor de la Compañía aumentar no mediante el ejercicio de las opciones o venta de las acciones. Aquí es cómo presentar una (b) elecciones 83: copiar y pegar los 83 (b) Formulario de elección de la muestra a continuación y editar los campos que aparecen resaltados en rojo. Copiar y pegar la carta de presentación de la muestra del IRS a continuación y editar los campos que aparecen resaltados en rojo. Incluya un sobre con estampilla por correo a la dirección del IRS a continuación dentro de los 30 días después de la concesión de valores (no hay alivio si presenta la tarde). Recibo de correo certificado a vuelta de correo para probar la entrega oportuna. Adjuntar una copia de la 83 (b) a su declaración de impuestos personales en el Año 1. (esto significa que no se puede presentar electrónicamente su declaración de ese año) IRS emitió proyecto de Reglamento de 07/17/2015 para eliminar este requisito, eficaz para subvenciones a partir del 1 de enero de 2016. Si usted vive en un estado de propiedad comunitaria, su cónyuge también tiene que firmar el (b) Formulario de elección 83. Dar una copia del Formulario 83 (b) Elección firmado con la Compañía. EJEMPLO DE LA SECCIÓN 83 (b) Formulario de elección: elección bajo la Sección 83 (b) del Código de Impuestos Internos El abajo firmante se hace una elección de acuerdo con la Sección 83 (b) del Código de Impuestos Internos con respecto a la propiedad que se describe a continuación: 1. Nombre y Dirección de Contribuyentes: XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX contribuyente SSN: XXXXXXXXXXX 2. Descripción de la propiedad con respecto a la cual se está haciendo la elección: XXXXX acciones de las acciones comunes de XXXXXXX. (La Compañía) (X. XXXX valor nominal). 3. Fecha en la que se transfirió la propiedad es XXXXXXX. 4. El año contributivo para el cual se está haciendo esta elección es el año calendario 20 XX. 5. Naturaleza de las restricciones a las que está sujeta la propiedad: Puede copiar y pegar de su subvención de acciones restringidas LOS restricciones, tales como adquisición de derechos, ETC. 6. El valor de mercado al momento de la transferencia (determinado sin tener en cuenta otras limitaciones que las restricciones que por sus términos nunca decaen) de la propiedad con respecto a la que esta elección se está haciendo es X, XX por acción, por un total valor agregado de XXX. XX. 7. El importe pagado por el contribuyente para la propiedad es XXX. 8. Una copia de esta declaración se ha presentado en nombre de la empresa. Fecha: XXXXXX XX. 20 Firmado XX, XXXXXXXX X XXXXXXXXXXXXXX Firma del cónyuge, SI LA COMUNIDAD PROP ESPOSA DEL ESTADO nombre impreso MUESTRA DE TRANSMISIÓN DE CARTA A IRS: Nombre y dirección del contribuyente: XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX contribuyente SSN: XXXXXXXXXXX Fecha: XXXXXX XX. 20 Centro de Servicio del IRS XX Dirección de abajo Estimado señor o señora: De conformidad con el Reglamento del Tesoro Sección 1,83-2 (c) promulgadas bajo la Sección 83 del Código de Rentas Internas de 1986, modificada (la 8220Code8221), Adjunto encontrará una copia de una elección bajo la Sección 83 (b) del Código. Asimismo, se adjuntan un sobre estampillado con su dirección y una copia firmada de mi (b) Formulario de elección 83. Por favor, impresión de fecha La copia del Formulario de elección, encierre en el sobre adjunto y enviarlo por correo a mí. Gracias, XXXXXXXX X XXXXXXXXX Recintos dónde enviar la carta y 83 (b) FORMULARIO DE ELECCIÓN A: Si usted vive en: Alabama, Georgia, Carolina del Norte, Carolina del Sur, Kentucky, Tennessee, Missouri, Nueva Jersey, Virginia, Virginia Occidental, Connecticut, Delaware, Distrito de Columbia, Maine, Maryland, Massachusetts, Nueva Hampshire, Nueva York, Pensilvania, Rhode Island, Vermont: Departamento de Tesoro de la Ciudad de Kansas Servicio de Impuestos internos, MO 64999-0002 Florida, Louisiana, Mississippi, Texas: Departamento de Hacienda Servicio de Impuestos internos Austin, TX 73301-0002 Alaska, Arizona, California, Colorado, Hawai, Nevada, Oregon, Washington, Arkansas, Idaho, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Michigan, Minnesota, Montana, Nebraska, Nuevo México , Dakota del Norte, Ohio, Oklahoma, Dakota del Sur, Utah, Wisconsin, Wyoming: Departamento del Tesoro Servicio de Impuestos internos Fresno, CA 93888-0002 un país extranjero, la posesión de Estados Unidos o territorio o utilizar una dirección APO o FPO, o el Formulario 2555 , 2555-EZ o 4563, o es un extranjero con doble residencia: Departamento del Tesoro Servicio de impuestos internos Austin, TX 73301 a 0215 Circular 230 del IRS Divulgación Para garantizar el cumplimiento de los requisitos impuestos por el IRS, le informamos que cualquier federal de los EE. UU. asesoramiento fiscal contenida en este documento no se pretende ni se escribe para ser utilizado, y no se puede utilizar, con el fin de (i) evitar sanciones bajo el Código de impuestos internos, o (ii) la promoción, marketing o recomendar a otra parte cualquier transacción o materia que está contenida en el presente documento. Publicado a las 23: 35h, el 22 de diciembre bajo 83 (b) una elección puede hacerse para reconocer los ingresos actualmente cuando se transmiten los 8220restricted8221 bienes en relación con la prestación de servicios. Se puede preparar una (b) la elección 83, completando el formulario al final de este documento que sigue algunas reglas generales relativas a la elección. Haga clic en el botón de preparar la forma al final de la forma que lo presente o en el botón Borrar Entradas para empezar de nuevo. Publicado a las 01: 36h, 31 de Diciembre Es un error muy común, pero una Sección 83 (b) la elección general, no se puede hacer con respecto a la recepción de una opción de acciones de la empresa privada. Debe ejercer la opción primera y adquirir la acción antes de que usted puede hacer un 83 (b) la elección Sección, y sólo se haría una sección 83 (b) la elección en ese caso si ejerció la opción y adquirió Stock unvested (si la acción adquirida en el ejercicio de la opción de acciones fue conferida, no habría ninguna razón para hacer una 83 (b) la elección de sección). Publicado a las 20: 08h, 02 de enero jfaris Publicada a las 15: 36h 06 de Septiembre de Su contador es erróneo 8211 a dirigir el contador para la doctrina recibo implícito IRS8217s. Cuando se concede la acción, que se recibe de manera constructiva. Esto es especialmente cierto si la acción es de la que se considera restrictivo 8220service8221 de valores. El IRS es demasiado inteligente para que pueda retrasar el requisito de presentar una (b) Elección 83 hasta la recepción certificado de acciones o el pago (¿y si no hay pago debido) para el reloj de 30 días para empezar marcando. Si se permite que, no habría ningún inconveniente para cualquier persona para recibir físicamente los certificados de acciones, ya que siempre tiene el derecho legal de recibir en cualquier momento debido a la Bolsa de Grant. Si usted tiene una subvención firmado (y ha firmado la concesión, por lo tanto 8220subscribing8221 a la compra de las acciones), que están luchando una batalla cuesta arriba. Buena suerte. Publicado a las 15: 57h 06 de Septiembre de Su contador es erróneo 8211 dirigen el contador para la doctrina recibo implícito IRS8217s. Cuando se concede la acción, que se recibe de manera constructiva. Esto es especialmente cierto si la acción es de la que se considera restrictivo 8220service8221 de valores. El IRS es demasiado inteligente para que pueda retrasar el requisito de presentar una (b) Elección 83 para el reloj de 30 días para comenzar marcando hasta que se reciba el pago o certificado de acciones (lo que si no hay pago debido). Si se permite que, no habría ningún inconveniente para cualquier persona para recibir físicamente los certificados de acciones, ya que siempre tiene el derecho legal de recibir en cualquier momento debido a la Bolsa de Grant. Si usted tiene un acuerdo de subvención con un precio fijo por acción (y ha firmado la concesión que se une legalmente a comprar la acción y legalmente se une a la Compañía que vender las acciones), que están luchando una batalla perdida. Si la empresa ya que concedió la acción en lugar de tener un acuerdo de subvención, tiene aún menos de un argumento 8211 recibo implícito es una volcada para el IRS. Buena suerte. shessi Publicado a las 14: 35h, 13 Februaryfounders banco de trabajo reg 83 (b) Elección: consecuencias fiscales de acciones restringidas compra Us implicaciones fiscales de la compra de acciones restringidas o las restringidas Sección 83 (b) Elección A continuación se resumen ciertos ingresos federal de los EE. UU. consecuencias fiscales de los contribuyentes a la compra de acciones del capital social de una corporación o participaciones en una sociedad de responsabilidad limitada (la equidad) que va a ser objeto de adquisición de derechos y restricciones posible decomiso ante la ocurrencia de ciertos eventos. Dentro de los 30 días de la compra de los contribuyentes de la equidad del contribuyente debe decidir si debe o no hacer una elección (y en realidad hacen la elección) bajo la Sección 83 (b) del Código de Rentas Internas de 1986, según enmendado (Código). Se sugiere consultar con un asesor de impuestos antes de tomar esta decisión. Hacer la elección 83 (b) En general, al hacer una elección bajo la Sección 83 (b) del Código (Sección 83 (b) Elección), el contribuyente decide tener el tratamiento impuesto a la renta federal de Estados Unidos de su compra de la equidad determinado en el momento de la transferencia en lugar de en una fecha posterior cuando la propiedad irrestricta de los chalecos de equidad. Si el contribuyente realiza una 83 (b) Elección Sección, debe incluir como ingreso de compensación para el ejercicio de la transmisión de la diferencia, si la hay, entre el valor de mercado de la equidad en el momento de la transferencia y el precio que el contribuyente aportó para la la equidad (incluyendo el valor justo de mercado de cualquier propiedad transferida a la empresa a cambio de la equidad). Si el precio pagado es igual al valor justo de mercado de la equidad, el contribuyente debe incurrir en ninguna obligación tributaria de EE. UU., como resultado de la compra. El valor que el contribuyente atribuye a la equidad, sin embargo, no es vinculante para el Servicio de Impuestos Internos y puede ser cuestionada. Una de las ventajas de hacer una 83 (b) Elección Sección es que no habrá consecuencias fiscales sobre la renta federal de Estados Unidos en el momento en que los chalecos de equidad. Además, si el contribuyente vende posteriormente o no dispone de la equidad en una operación gravada, cualquier apreciación en el valor de la equidad desde el contribuyente adquirió e hizo un Sección 83 (b) Elección general tributará como ganancia de capital, en lugar que el ingreso ordinario. Además, los contribuyentes período de tenencia comenzarán a partir de la fecha en que recibió la equidad, por lo que si el contribuyente tiene la equidad durante más de un año después de haber recibido la equidad, cualquier ganancia obtenida en una venta posterior de la equidad deberá pagar impuestos por lo general, siempre ganancia de capital - term. También hay desventajas potenciales para hacer una 83 (b) Elección Sección. Una desventaja es que, si el contribuyente más tarde pierde la equidad, que no se permitirá una deducción por cualquier cantidad que reportó como ingreso en el momento de la transferencia o de cualquier impuesto adicional que pagó como resultado de hacer la elección. Otra posible desventaja es que es extremadamente difícil para un contribuyente va a revocar la 83 (b) Elección de la sección, y es sólo posible en circunstancias limitadas. Por ejemplo, después de que el contribuyente efectúa dicha elección, el Servicio de Impuestos Internos puede decidir que el valor justo de mercado de la equidad en el momento de la transferencia era mayor que el valor reportado en la Sección 83 (b) Elección y, en consecuencia, que la importe de la compensación de los ingresos fue mayor que el contribuyente reportado. Sin embargo, si el contribuyente reportado en exceso el valor de la equidad en el momento de la transferencia, el contribuyente no puede revocar su elección anterior y bajar el valor de la equidad (y sus ingresos de compensación). No hacer el (b) Elección 83 Si el contribuyente no hace que la Sección 83 (b) Elección, en cualquier año contributivo en que la equidad es irrevocable será el contribuyente debe incluir en sus ingresos brutos como ingresos ordinarios la diferencia entre el mercado justo valor de la equidad en el momento tales chalecos acción y el precio que pagó por la equidad. Como resultado, los ingresos que probablemente habría estado sujeto a impuestos a tasas de ganancias de capital sobre la venta si el contribuyente había hecho un Sección 83 (b) Elección sería gravable en las tasas de ingresos ordinarios al ser adjudicado. Una ventaja de este enfoque es que el contribuyente no paga impuestos sobre la renta federal EE. UU. hasta que los chalecos de equidad. existe una ventaja adicional si el contribuyente adquirió la equidad a un precio inferior a su valor normal en el mercado: si por alguna razón la propiedad de cualquier Equidad nunca chalecos, el contribuyente no será gravada en el recibo de la equidad unvested. Hay, sin embargo, varias desventajas significativas a los impuestos en el momento de adquisición de derechos. La primera es que, debido a que el valor justo de mercado de la equidad puede ser mayor en el momento de adquisición de derechos que en el momento de la transferencia, la responsabilidad de los contribuyentes de impuestos puede ser mayor si se determina en el momento de la adquisición de derechos en lugar del tiempo de transferir. impuestos adicionales de seguridad social y de empleo también se puede incurrir. Por otra parte, el impuesto sobre la renta pagado en el momento de la adquisición de derechos sobre cualquier apreciación en el valor de la equidad se calcula a tasas de ingresos ordinarios, en lugar de las tasas de ganancias de capital (que puede ser inferior), y el período de retención por el propio para poder determinar si los ingresos de la venta califica como ganancia de capital a largo plazo no comenzará hasta que la equidad ha conferido. Un último inconveniente es que, si la empresa no se negocian públicamente en el momento de adquisición de derechos, la equidad será sin liquidez y (excepto en ciertas circunstancias limitadas) puede no ser capaz de ser vendido para pagar el impuesto sobre la renta federal EE. UU.. Instrucciones para hacer un (b) Elección Sección 83 Si el contribuyente decide hacer la elección, el contribuyente debe completar una elección para incluir en los ingresos brutos en el año de la transferencia de bienes de conformidad con el artículo 83 (b) de la forma Código de Impuestos Internos, firmar y fechar, y depositarlas en la Oficina de Servicio de impuestos internos, donde el contribuyente presenta su declaración anual de impuestos cuando no hay pago se incluya con tales rendimientos. Más información sobre la Sección 83 (b) está disponible en la Publicación 525 del IRS Número que está disponible en el sitio web de Servicios de Impuestos Internos. El contribuyente debe consultar a un asesor de impuestos para obtener y preparar la forma. Además, el contribuyente deberá presentar dos copias de la forma y (i) colocar una copia de los registros de la Compañía y (ii) conservando el otro ejemplar y adjuntarlo a los contribuyentes EE. UU. declaración de impuestos federales para el año contributivo aplicable. Para ser eficaz, la forma de elección debe ser presentada ante el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS EN EL PLAZO DE TREINTA (30) DÍAS DESPUÉS DE LA ADQUISICIÓN DE LA EQUIDAD EN LA EMPRESA. Tenga en cuenta que la determinación del valor justo de mercado de la equidad debe hacerse en consulta con la Sociedad y el asesor fiscal de los contribuyentes. El valor justo de mercado que el contribuyente indica en la Sección 83 formulario de elección (b) debe ser a partir de la fecha de transferwhich en este caso es la fecha en que el contribuyente adquirió la equidad.