Descalificar Disposiciones Opciones De Acciones

Disposiciones de PSA de la venta de acciones, o incluso dar a la basura, pueden desencadenar la obligación tributaria. El beneficio que reciba en virtud de un plan de compra de los empleados es una forma de compensación. Usted no tiene que reportar el ingreso de compensación cuando usted compra las acciones, pero puede que tenga que hacerlo cuando se deshaga de las acciones. Eso es cierto incluso si usted hace un regalo de las acciones. De hecho, los ingresos de compensación puede aparecer en su última declaración de impuestos si usted muere tenencia de las acciones. Descalificar disposiciones La cantidad de ingresos compensación que se informe depende de si su disposición es una disposición de descalificación. En general, se trata de cualquier disposición (venta o donación) a menos que las dos condiciones siguientes son verdaderas: Se trata de más de un año después de la compra de las acciones, y es más de dos años después de la fecha de concesión. Para este propósito, la fecha de concesión es normalmente el principio del período de oferta. La normativa fiscal emitidos en 2009 especifican que en algunas situaciones al final del período de oferta (con la compra de las acciones) se considerará la fecha de concesión. Su empresa debe informar si este es el caso. Tenga en cuenta que la tenencia de acciones al año y un día suele ser necesariamente el tiempo suficiente para evitar una disposición de descalificación incluso si la fecha de concesión es el comienzo del período de oferta. Ejemplo: Su companys PSA tiene un período de oferta de seis meses, con la fecha de concesión es el comienzo de ese período. Usted compra acciones y, 13 meses más tarde, que los venden. Esta es una disposición de descalificación, a pesar de que usted llevó a cabo las acciones más de un año, debido a que aún no ha mantengan las acciones hasta más de dos años después de la fecha de concesión. Para evitar una disposición de descalificación en esta situación, usted tendría que tener las acciones más de 18 meses. Si se muere la tenencia de acciones, su muerte es tratada como una disposición, pero no una disposición de descalificación, incluso si muere antes de cumplir el periodo de mantenimiento especial. diferencia de Impuestos Cuando mantiene las acciones durante el tiempo suficiente para evitar una disposición de descalificación, usted no necesariamente evitar tener que reportar el ingreso de compensación al vender las acciones. Esta es una diferencia importante entre las acciones ESPP y social que recibe de opciones de acciones. Es posible reducir la cantidad de ingresos de compensación por la tenencia de acciones por más tiempo, pero usted no necesariamente eliminarlo. De hecho, debido a la forma peculiar de estas reglas funcionan, es incluso posible tener una situación en la que se paga menos impuestos sobre una disposición de descalificación que lo haría si usted llevó a cabo las acciones más largos y hecho una venta de clasificación en el mismo precio. Los hechos que presentan esa situación son un poco inusual, pero no del todo extraño: la acción tiene que bajar durante el período de oferta y luego volver a subir antes de vender las acciones. Siempre no puede asumir que es una buena idea para seguir sosteniendo las acciones hasta que satisfaga el periodo de mantenimiento. Theres una situación en la que puede ser muy importante para satisfacer el periodo de retención, sin embargo. Si usted tiene una ventaja considerable en el momento de la compra de las acciones, pero los descensos de precios de acciones drásticamente después, puede terminar pagando impuestos sobre la renta fantasma si haces una disposición de descalificación. Ejemplo: Usted decide contribuir 10,000 durante un período de oferta y que resulta ser una buena opción: el precio de la acción sube de manera espectacular, y debido a una disposición al pasado eres capaz de comprar 25.000 dólares en acciones, que le da un beneficio de 15.000. Se aferran a la acción sólo para ver el precio caiga tan drásticamente, dejándole con acciones por valor de apenas 8.000. En esta situación, una venta de descalificación será necesario que para reportar 15.000 de ingresos de compensación. Youll también tiene una pérdida de 17.000 de capital sobre la venta, pero debido a la limitación de pérdida de capital sólo se puede deducir 3.000. En general, usted tiene una pérdida fuera de su bolsillo de 2.000, pero había que pagar impuestos sobre la renta 12.000 de fantasma (15.000 de ingresos de compensación menos 3.000 de pérdida de capital). Por el contrario, si se mantiene el tiempo suficiente las acciones para evitar una disposición de descalificación, deberá declarar ningún ingreso de compensación en esta situación, sólo una pérdida de capital de 2.000. Los detalles sobre el cálculo del impuesto para las disposiciones de descalificación se proporcionan aquí. y se proporcionan aquí más detalles sobre el cálculo de impuestos para las disposiciones de clasificación. Considere sus opciones Relacionados (libro para las personas que reciben opciones de acciones y otras formas de compensación de capital) Equidad estrategias de compensación (libro para asesores profesionales) Disposición anticipada de la norma ISO de una explicación de la venta de la norma ISO acción antes de la final del periodo de mantenimiento especial. Cuando se hace ejercicio de una opción no calificado que tiene que declarar y pagar el impuesto a la ganancia de compensación. Usted no reportar los ingresos de compensación cuando se hace ejercicio una opción de incentivo y si se mantiene la acción el tiempo suficiente, usted nunca se declara ingreso compensación por parte de esa población. Por supuesto, usted tiene que reportar una ganancia de capital si vende las acciones para un beneficio. Hay un retén. Si usted no almacenará las reservas del tiempo suficiente, usted ha hecho una disposición de descalificación. Youll tiene que reportar una parte o toda la ganancia como ingreso de compensación, que por lo general significa pagar una tasa mucho más alta de impuestos. periodo de mantenimiento especiales para evitar una disposición que descalifica usted tiene que mantener la población se ha adquirido mediante el ejercicio de su ISO más allá de la última de las dos fechas siguientes: Un año después de la fecha en que ejerció la ISO, o dos años después de la fecha en que su empleador le otorga la norma ISO para ti. Muchos empleadores dont permitir el ejercicio de una ISO dentro del primer año después de que el empleado recibe. Si ése es el caso usted no tiene que preocuparse por los que tengan más de dos años después de la fecha de su empleador concede la opción. Si se mantiene la población de tiempo suficiente para satisfacer este período de mantenimiento especial, entonces cualquier ganancia o pérdida que tiene en una venta de las acciones será la ganancia de capital a largo plazo o pérdida. Usted no será obligado a reportar cualquier ingreso compensación por parte del ejercicio de su opción. Si usted no puede satisfacer el periodo de mantenimiento descrito anteriormente, su venta u otra disposición de la población se considera una disposición de descalificación. En este caso, el youll tiene que reportar el ingreso de compensación como se describe a continuación. Descalificar disposiciones Todo el mundo entiende que la venta de las acciones dentro de los resultados de periodo especial de sujeción en una disposición de descalificación. Es importante reconocer que muchos otros tipos de transferencias también pueden dar lugar a una disposición de descalificación, por ejemplo: Un regalo para alguien que no sea su cónyuge. Usando sus acciones a ejercer otra opción de incentivo. La transferencia de sus acciones a un fideicomiso irrevocable. Ciertos acontecimientos no dan lugar a una disposición a los efectos de estas reglas, sin embargo: Una transferencia que se produce como resultado de su muerte. Un intercambio de acciones que forma parte de una reorganización libre de impuestos de la empresa que emitió las acciones (por ejemplo, ciertas fusiones). Una transferencia que resulta del ejercicio de un privilegio de conversión (por ejemplo, la conversión de las acciones preferentes en acciones comunes). Una prenda o hipoteca (en otras palabras, el uso de las acciones como garantía). Una transferencia que no cambia el título legal de las acciones (tales como una transferencia a un intermediario lo que la población se llevará a cabo en el nombre de la calle). Una transferencia de acciones en tenencia conjunta (o una transferencia de tenencia conjunta, siempre que se remonta al empleado que ejerce la ISO). Una transferencia a un cónyuge (o a un ex cónyuge en relación con un divorcio) es un caso especial. Esto no se considera una disposición de descalificación. Después de esta transferencia, el cónyuge adquirente está sujeta al mismo tratamiento fiscal que se habría aplicado al cedente. El cónyuge cedente debe proporcionar los registros necesarios para determinar cuándo será satisfecho el periodo de mantenimiento especial, la base del costo de las acciones y el valor de las acciones en el momento de la opción se ejerce. Consecuencias de una disposición de descalificación Las consecuencias fiscales de una disposición de descalificación se aplican en el año se produce la disposición. Te enviaban supone que volver atrás y modificar la declaración para el año ejerció la opción, si eso era un año anterior. Si su disposición es una descalificación de venta de sus acciones a una persona no relacionada, sin una compra de reemplazo (véase más adelante), sus consecuencias fiscales son los siguientes: Para que una venta por debajo de la cantidad que pagó por las acciones, usted no reportar cualquier ingreso de compensación. Su pérdida en esta venta se registra como una pérdida de capital. Para que una venta por encima de la cantidad que pagó por las acciones, pero no mayor que el valor de las acciones a la fecha ejerció la opción, reportar su ganancia en la venta como ingreso de compensación (no ganancia de capital). Si usted vende sus acciones a un precio más alto que eso es el valor de las acciones a partir de la fecha en que ejerció la opción, usted reporta dos artículos diferentes. El elemento de negociación cuando se ejerciten las acciones (la diferencia entre el valor de las acciones a partir de esa fecha y el monto que pagó) se reporta como ingreso de compensación. Cualquier ganancia adicional se reporta como ganancia de capital (que puede ser a largo plazo o corto plazo dependiendo de cuánto tiempo tuvo las acciones). Si usted tenía una disposición de descalificación de una transacción distinta de una venta a una persona no relacionada (como un regalo a alguien que no sea su cónyuge, o de una venta a una persona relacionada con excepción de su cónyuge), o comprado acciones de reemplazo dentro de los 30 días antes o después de su venta, es posible que las normas para este tipo de transferencias dont permitir la deducción de las pérdidas. Si su disposición descalificar proviene de un tipo de transacción en la que no se permite una deducción por pérdidas, se aplican las siguientes reglas: Se tiene que notificar el importe total del elemento de negociación cuando ejerció la opción de compensación como un ingreso. Eso es cierto incluso si el valor de la acción ha bajado desde la fecha en que ejerció la ISO. Si la transacción requiere que usted reporte la ganancia (como una venta a una persona relacionada con excepción de su cónyuge), cualquier ganancia que exceda la cantidad de ingresos de compensación debe ser reportado como ganancia de capital (que puede ser a largo plazo o corto plazo dependiendo de cuánto tiempo tuvo las acciones). RelatedIntroduction Para opciones de acciones Uno de los principales beneficios que muchos empleadores ofrecen a sus trabajadores es la posibilidad de comprar acciones de la compañía con algún tipo de ventaja fiscal o descuento incorporado. Hay varios tipos de planes de compra que contienen estas características, como los planes de opciones sobre acciones no calificadas. Estos planes se ofrecen en general a todos los empleados de una empresa, desde los altos ejecutivos hasta el personal de limpieza. Sin embargo, hay otro tipo de opción de acciones. conocido como una opción de incentivo. que por lo general sólo se ofrece a los empleados clave y primer nivel de dirección. Estas opciones también se conocen comúnmente como opciones legales o calificados, y pueden recibir un tratamiento fiscal preferente en muchos casos. Características clave de ISOs opciones de acciones son similares a las opciones no estatutarias en cuanto a la forma y estructura. ISO horario se emiten en una fecha de inicio, conocido como la fecha de concesión, y entonces el empleado ejerce su derecho a comprar las opciones en la fecha de ejercicio. Una vez que se ejercen las opciones, el empleado tiene la libertad de cualquiera de vender las acciones de inmediato o esperar por un período de tiempo antes de hacerlo. A diferencia de las opciones no legales, el período de oferta de opciones de acciones es siempre de 10 años, después de lo cual las opciones expiran. ISOs de adquisición de derechos por lo general contienen un calendario de adquisición que debe cumplirse antes de que el empleado puede ejercer las opciones. El horario del acantilado estándar de tres años se utiliza en algunos casos, cuando el empleado se convierte en totalmente personal en todas las opciones emitidas a él o ella en ese momento. Otros empleadores utilizan el calendario de adquisición gradual que permite a los empleados a convertirse invertido en una quinta parte de las opciones concedidas cada año, a partir del segundo año a partir de la concesión. El empleado es ejercido plenamente en todas las opciones en el sexto año de la concesión. Método de ejercicio de opciones de acciones también se parecen a las opciones no reglamentarias en que pueden ejercerse en varias formas diferentes. El empleado puede pagar en efectivo por adelantado para ejercer ellos, o puede ser ejercido en una transacción sin dinero en efectivo o mediante un intercambio de acciones. Elemento negociar ISO por lo general se puede ejercer a un precio inferior al precio de mercado actual y por lo tanto proporcionar un beneficio inmediato para el empleado. Cláusulas de reintegración Estas son las condiciones que permiten al empleador a remitir las opciones, como si el empleado deja la empresa por una razón que no sea la muerte, incapacidad o jubilación, o si la propia empresa se vuelve financieramente incapaz de cumplir con sus obligaciones con las opciones. Discriminación Mientras que la mayoría de otros tipos de planes de compra de acciones para empleados deben estar disponibles para todos los empleados de una empresa que cumplan con ciertos requisitos mínimos, ISOs están por lo general sólo se ofreció a los ejecutivos y / o empleados clave de una empresa. ISO se puede comparar de manera informal a los planes de jubilación no calificados, que también están típicamente orientados para aquellos en la parte superior de la estructura corporativa, en oposición a los planes calificados, que deberán ofrecer a todos los empleados. Fiscalidad de los ISOs ISOs son elegibles para recibir un tratamiento fiscal más favorable que cualquier otro tipo de empleado del plan de compra de acciones. Este tratamiento es lo que distingue a estas opciones, aparte de la mayoría de las otras formas de compensación basados ​​en acciones. Sin embargo, el empleado debe cumplir con ciertas obligaciones con el fin de recibir el beneficio fiscal. Hay dos tipos de disposiciones para los ISO: Disposición de clasificación - Una venta de acciones hecha ISO, al menos, dos años después de la fecha de concesión y un año después se ejercen las opciones. Ambas condiciones deben cumplirse para que la venta de acciones, se clasifican en esta manera. Disposición descalificar - Una venta de la norma ISO de valores que no cumpla con los requisitos prescritos período de tenencia. Al igual que con las opciones no reglamentarias, no hay consecuencias fiscales a conceder o adquisición de derechos. Sin embargo, las normas fiscales para su ejercicio difieren notablemente de las opciones no reglamentarias. Un empleado que ejerce una opción no estatutaria debe reportar el elemento de negociación de la transacción como ingreso del trabajo que está sujeto a retención de impuestos. titulares ISO reportarán nada en este punto no se hace ninguna declaración de impuestos de cualquier tipo hasta que la acción se vende. Si la venta de valores es una transacción de calificación. entonces el empleado sólo informará una ganancia de capital a corto y largo plazo sobre la venta. Si la venta es una disposición de descalificación. entonces el empleado tendrá que informar de cualquier elemento de negociación del ejercicio como ingreso del trabajo. Ejemplo Steve recibe 1.000 opciones sobre acciones no legales y 2,000 opciones de acciones de su empresa. El precio de ejercicio para ambos es 25. Ejerce toda de ambos tipos de opciones de aproximadamente 13 meses más tarde, cuando la acción se cotiza a 40 por acción, y luego vende 1.000 acciones de sus opciones de incentivos seis meses después de que, por un 45 compartir. Ocho meses más tarde, se vende el resto de las acciones al 55 por acción. La primera venta de acciones como incentivo es una disposición de descalificación, lo que significa que Steve tendrá que reportar el elemento de ganga de 15.000 (40 precio de la acción real - 25 precio de ejercicio de 15 x 1.000 acciones) como ingreso del trabajo. Él tendrá que hacer lo mismo con el elemento de negociación de su ejercicio no estatutario, por lo que tendrá 30.000 de W-2 ingresos adicionales para informar en el año de ejercicio. Pero sólo reportará una ganancia de capital a largo plazo de 30.000 (Precio de venta 55 - precio de ejercicio de 25 x 1.000 acciones) por su calificación ISO disposición. Cabe señalar que los empleadores no están obligados a retener cualquier contribución de los ejercicios de ISO, por lo que aquellos que tengan la intención de hacer una disposición de descalificación debe tener cuidado de dejar de lado los fondos para pagar los impuestos federales, estatales y locales. así como de la Seguridad Social. Medicare y FUTA. Informes y AMT Aunque calificación disposiciones ISO se pueden informado que las ganancias de capital a largo plazo en el 1040, el elemento de ganga en el ejercicio es también un elemento de preferencias para el impuesto mínimo alternativo. Este impuesto se liquida a los contribuyentes que tienen grandes cantidades de ciertos tipos de ingresos, tales como elementos de ganga ISO o intereses de bonos municipales, y está diseñado para asegurar que el contribuyente pague al menos una cantidad mínima de impuestos sobre la renta que de otro modo sería impuestos gratis. Esto se puede calcular en el formulario del IRS 6251. pero los empleados que ejercen un gran número de imágenes ISO debe consultar a un asesor fiscal o financiero de antemano para que puedan anticipar adecuadamente las consecuencias fiscales de sus transacciones. El producto de la venta de la norma ISO social deben ser reportados en el formulario del IRS 3921 y luego se transfieren a la Lista D. El incentivo Línea opciones sobre acciones del fondo puede proporcionar un ingreso sustancial de sus titulares, pero las reglas fiscales para su ejercicio y la venta pueden ser muy complejos en algunos casos. Este artículo sólo cubre los aspectos más destacados de cómo funcionan estas opciones y las formas en que pueden ser utilizados. Para obtener más información sobre opciones de acciones, consulte a su representante de Recursos Humanos o asesor financiero. Una persona que comercia con derivados, materias primas, bonos, acciones o divisas con un riesgo más alto de lo normal a cambio de. quotHINTquot es un acrónimo que significa para los ingresos quothigh sin taxes. quot Se aplica a altos ingresos que evitan el pago de la renta federal. Un creador de mercado que compra y vende bonos corporativos extremadamente corto plazo denominados papeles comerciales. Un distribuidor de papel es típicamente. Un pedido realizado a una casa de valores para comprar o vender un número determinado de acciones a un precio determinado o mejor. El libre adquisición y venta de bienes y servicios entre los países sin la imposición de restricciones tales como. En el mundo de los negocios, un unicornio es una empresa, por lo general una start-up que no tiene un registro de funcionamiento establecido. Suscribirse al boletín de finanzas personales para determinar qué productos financieros mejor se adapten a su estilo de vida Gracias por suscribirse a Finance. Incentive personales de Opciones sobre Actualizado 08 de septiembre de 2016 opciones de acciones son una forma de compensación a los empleados en forma de acciones en lugar de efectivo. Con una opción de incentivo (ISO), las subvenciones del empleador al empleado una opción de compra de acciones en la corporación employer39s o matriz o sus filiales corporaciones, a un precio predeterminado, llamado el precio de ejercicio o precio de ejercicio. Stock se pueden adquirir al precio de ejercicio tan pronto como los chalecos de opción (vuelve a estar disponible para ser ejercidos). Los precios de ejercicio se han fijado en la fecha de concesión de las opciones, pero por lo general las opciones chaleco durante un período de tiempo. Si la población aumenta en valor, un ISO proporciona a los empleados la posibilidad de comprar acciones en el futuro al precio de ejercicio previamente locked-in. Este descuento en el precio de compra de las acciones se llama la propagación. ISOs se gravan de dos maneras: en la propagación y el incremento (o disminución) en el valor stock39s, vendida u otra forma. Los ingresos por ISO son gravadas por impuesto sobre la renta y el impuesto mínimo alternativo, pero no están gravados en la Seguridad Social y Medicare. Con el fin de calcular el tratamiento fiscal de los ISO, you39ll necesita saber: la fecha de concesión: la fecha de las imágenes ISO se concedieron al precio de huelga de los empleados: el costo de comprar una parte de fecha de stock de ejercicios: la fecha en que usted ejercitó su opción y las acciones compradas precio de venta: importe bruto recibido de la venta de la fecha de venta de acciones: la fecha en que se vendió las acciones. ¿Cómo se gravan ISO depende de cómo y cuando la población está dispuesta. Disposición de valores es típicamente cuando el empleado vende las acciones, pero también puede incluir la transferencia de las acciones de otra persona o a la stock de charity. Qualifying disposiciones de opciones de acciones Una disposición de clasificación de imágenes ISO, simplemente significa que el stock, que fue adquirida a través de una opción de incentivo, se dispone de más de dos años desde la fecha de concesión y más de un año después de la acción fue transferido al empleado (por lo general la fecha de ejercicio). There39s un criterio de clasificación adicionales: el contribuyente debe haber sido empleado de forma continua por el empresario conceda la ISO desde la fecha de concesión hasta 3 meses antes de la fecha de ejercicio. tratamiento fiscal del ejercicio de opciones de acciones que ejerzan una ISO es tratada como ingresos únicamente con el propósito de calcular el impuesto mínimo alternativo (AMT). pero se ignora el propósito de calcular el impuesto sobre la renta federal regular. El diferencial entre el valor de mercado de las acciones y el precio de ejercicio option39s se incluye como ingreso a los fines de AMT. El valor justo de mercado se mide en la fecha cuando la acción se convierte en la primera transferibles o cuando su derecho a la acción ya no es sujeto a un riesgo considerable de caducidad. Esta inclusión de la propagación de los ingresos ISO AMT se activa sólo si se sigue pulsando la acción al final del mismo año en el que ejerció la opción. Si la acción se vende dentro del mismo año de ejercicio, entonces la propagación no necesita ser incluida en su ingreso AMT. El tratamiento fiscal de unos disposiciones de calificación de opciones de acciones de calificación una disposición de una ISO se grava como ganancia de capital en las tasas de impuestos las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia entre el precio de venta y el costo de la opción. El tratamiento fiscal de descalificar disposiciones de opciones de acciones A excluyente o nonqualifying disposiciones de las acciones de la ISO es cualquier disposición que no sea una disposición de clasificación. Descalificantes disposiciones ISO se gravan de dos maneras: no habrá compensación ingreso (sujeto a tasas de ingresos ordinarios) y la ganancia o pérdida de capital (sujeto a las tasas de corto plazo o largo plazo las ganancias de capital). La cantidad de ingresos de compensación se determina de la siguiente manera: si vende la ISO en un beneficio, entonces sus ingresos de compensación es la diferencia entre el valor de mercado justo stock39s cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio option39s. Cualquier beneficio por encima de los ingresos de compensación es la ganancia de capital. Si usted vende las acciones de la ISO en una pérdida, la cantidad total es una pérdida de capital y there39s ningún ingreso de compensación reportar. Retenciones y los impuestos estimados Tenga en cuenta que los empleadores no están obligados a retener los impuestos sobre el ejercicio o la venta de opciones de acciones. En consecuencia, las personas que hayan ejercido, pero aún no se venden acciones ISO al final del año pueden haber incurrido en pasivos por impuestos mínimos alternativos. Y las personas que venden acciones ISO pueden tener pasivos fiscales significativos que aren39t pagaron por medio de la retención de nómina. Los contribuyentes deben enviar los pagos de impuestos estimados para evitar tener un saldo a pagar en su declaración de impuestos. También es posible que desee aumentar la cantidad de retención en lugar de hacer pagos estimados. opciones de acciones son reportados en el Formulario 1040 de varias maneras posibles. Como opciones de acciones (ISO) son reportados depende del tipo de disposición. Hay tres posibles escenarios de declaración de impuestos: informa que el ejercicio de opciones de acciones y las acciones no se venden en el mismo año Aumentar sus ingresos AMT por el diferencial entre el valor de mercado de las acciones y el precio de ejercicio. Esto se puede calcular a partir de datos que se encuentran en el Formulario 3921 proporcionada por su empleador. En primer lugar, encontrar el valor justo de mercado de las acciones no vendidas (Formulario 3921 de la caja 4 multiplicado por cuadro 5), y luego restar el costo de esas acciones (Formulario 3921 de la caja 3 multiplicado por cuadro 5). El resultado es la propagación, y se informó en el Formulario 6251 la línea 14. Debido a que usted está reconociendo ingresos para fines AMT, que tendrá una base de costo diferente en esas acciones por AMT que para propósitos de impuestos regulares. De acuerdo con ello, se debe hacer un seguimiento de esta base de costo diferente AMT para referencia futura. A efectos fiscales regulares, la base del costo de las acciones de la ISO es el precio que pagó (el ejercicio o precio de ejercicio). Para los propósitos de AMT, su base de costos es el precio de ejercicio más el ajuste de AMT (la cantidad declarada en el Formulario 6251 la línea 14). Reporting una disposición de clasificación de las acciones ISO declarar la ganancia en el Anexo D y la Forma 8949. You39ll reportar los ingresos brutos procedentes de la venta, que será informado por su agente en el Formulario 1099-B. También You39ll reportar su costo de manera regular (el ejercicio o precio de ejercicio, que se encuentra en el Formulario 3921). También You39ll llenar un Anexo D y el Formulario 8949 por separado para calcular su ganancia o pérdida de capital para fines AMT. En esa lista separada de you39ll reportan ingresos brutos procedentes de la venta y su base de costos AMT (precio de ejercicio más cualquier ajuste que AMT anterior). En el Formulario 6251, you39ll reportar un ajuste negativo en la línea 17 para reflejar la diferencia en la ganancia o pérdida entre los cálculos regulares y AMT de ganancia. Consulte las Instrucciones para el Formulario 6251 para más detalles. Informes descalificar una disposición de la norma ISO ingreso acciones de compensación se declara como salario en el Formulario 1040 la línea 7, y cualquier ganancia o pérdida patrimonial se declaran en el Anexo D y el Formulario 8949. El ingreso de compensación puede estar ya incluido en su Formulario W-2 salarios e impuestos de su empleador en la cantidad indicada en la casilla 1. Algunos empleadores proporcionarán un análisis detallado de su caja 1 asciende a la parte superior de su W-2. Si el ingreso de compensación ya se ha incluido en su W-2, a continuación, simplemente informar a sus salarios de la Forma W-2 cuadro 1 en el Formulario 1040 la línea 7. Si el ingreso indemnización no ha sido incluido en su W-2, a continuación, calcular sus ingresos de compensación, e incluir esta cantidad como salario en la línea 7, además de las cantidades de su Formulario W-2. En el Anexo D y la Forma 8949, you39ll reportar los ingresos brutos procedentes de la venta (que se muestra en el Formulario 1099-B de su corredor) y su base de costos de las acciones. Para descalificar a disposición de las acciones de la ISO, su base de costo será el precio de ejercicio (que se encuentra en el Formulario 3921) más cualquier ingreso de compensación informado que los salarios. Si vendió las acciones de la ISO en un año que no sea el año en el que ejerció la ISO, que tendrá la base del costo AMT por separado, por lo you39ll utilizar un Anexo D y el Formulario 8949 por separado para informar a los diferentes ganancia de AMT y you39ll usar la Forma 6251 a informar de un ajuste negativo por la diferencia entre la ganancia de AMT y la ganancia de capital regular. Formulario 3921 es un formulario de impuestos se utiliza para proporcionar a los empleados información relacionada con opciones de acciones que fueron ejercidas durante el año. Los empleadores proporcionan una instancia de la Forma 3921 para cada ejercicio de opciones de acciones que se produjeron durante el año calendario. Los empleados que tenían dos o más ejercicios pueden recibir múltiples formas 3921 o pueden recibir una declaración consolidada en la que todos los ejercicios. El formato de este documento fiscal puede variar, pero va a contener la siguiente información: la identidad de la empresa que transfiere acciones bajo un plan de opciones sobre acciones como incentivo, la identidad del empleado que ejerza la opción de incentivo, fecha de la opción de incentivo se le concedió, fecha de la opción de incentivo se ejerció, precio de ejercicio por acción, valor de mercado por acción en la fecha de ejercicio, el número de acciones adquiridas, esta información puede ser utilizada para calcular su base de costos de las acciones, para calcular la cantidad de ingresos que necesita a ser informado por el impuesto mínimo alternativo, y para calcular la cantidad de ingresos de compensación en una disposición de descalificación, y para identificar el comienzo y al final del periodo de mantenimiento especial para calificar para treatment. Identifying impuestos preferida, las opciones de acciones de calificación periodo de tenencia tienen un periodo de mantenimiento especial para calificar para el tratamiento de impuestos sobre las plusvalías. El periodo de mantenimiento es de dos años a partir de la fecha de concesión y un año después de la acción fue transferido al empleado. Formulario 3921 muestra la fecha de concesión de la casilla 1 y muestra la fecha de la transferencia o la fecha de ejercicio en el cuadro 2. Añadir dos años a la fecha en la casilla 1 y añadir un año a la fecha en la casilla 2. Si usted vende sus acciones ISO después de ambas fechas es tarde, entonces tendrá una disposición calificación y cualquier ganancia o pérdida será totalmente una ganancia o pérdida de capital gravadas a los tipos a largo plazo las ganancias de capital. Si usted vende sus acciones ISO en cualquier momento antes o en esta fecha, a continuación, you39ll tienen una disposición de descalificación, y la renta de la venta tributará en parte como compensación de los ingresos en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria y en parte como ganancia o pérdida patrimonial. El cálculo de las ganancias del impuesto mínimo alternativo sobre el ejercicio de una ISO Si se ejercita una opción de incentivos en acciones y don39t vender las acciones antes del final del año calendario, you39ll reportan ingresos adicionales para el impuesto mínimo alternativo (AMT). El importe que se muestra para fines AMT es la diferencia entre el valor de mercado de las acciones y el costo de la opción de incentivo. El valor justo de mercado por acción se muestra en la casilla 4. El costo por acción de la opción de incentivo, o precio de ejercicio, se muestra en el cuadro 3. El número de acciones adquiridas se muestra en la casilla 5. Para encontrar la cantidad de incluir como ingreso a los fines de AMT, multiplique la cantidad en la casilla 4 por la cantidad de acciones no vendidas (por lo general la misma que se informa en la casilla 5), ​​ya partir de este precio de ejercicio de resta producto (cuadro 3) multiplicado por el número de acciones no vendidas (por lo general el misma cantidad que se muestra en el recuadro 5). Informar de esta cantidad en el Formulario 6251, línea 14. Calculando base de costos para impuesto ordinario La base del costo de las acciones adquiridas a través de una opción de incentivo es el precio de ejercicio, que se muestra en el recuadro 3. Su base de costos para todo el lote de acciones es por lo tanto la cantidad en la casilla 3, multiplicado por el número de acciones que figura en la casilla 5. Esta figura se utilizará en el Anexo D y el Formulario 8949. el cálculo de base de costos para las acciones AMT ejercidas durante un año y que se venden en un año posterior tienen dos bases de costos: uno para regular de efectos fiscales y una para fines AMT. La base de costo AMT es la base del impuesto regular más la cantidad de ingresos inclusión AMT. Esta cifra será utilizado en un Anexo D separada y la Forma 8949 para los cálculos de AMT. Calcular la cantidad de ingresos de compensación en un inhabilitante Disposición Si las acciones opción de incentivo se venden durante el período de inhabilitación que sostiene, a continuación, algunos de su ganancia se grava como salarios sujetos a impuestos sobre la renta ordinaria, y la ganancia o pérdida restante se grava como ganancias de capital. El importe del ajuste de la compensación como un ingreso, y por lo general incluido en su Formulario W-2 cuadro 1, es la diferencia entre el valor de mercado justo stock39s cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio. Para saber esto, se multiplica el valor justo de mercado por acción (cuadro 4) por el número de acciones vendidas (por lo general la misma cantidad en la casilla 5), ​​ya partir de este precio de ejercicio de resta producto (cuadro 3) multiplicado por el número de acciones vendidas ( por lo general la misma cantidad que se muestra en el recuadro 5). Esta cantidad de compensación de ingresos se incluye típicamente en su W-2, cuadro 1. Formulario Si it39s no incluidos en su W-2, a continuación, incluir esta cantidad como salarios adicionales en el Formulario 1040 la línea 7. Calcular el costo ajustado en un inicio con inhabilitante Disposición su base de costos, y añadir cualquier cantidad de compensación. Utilice esta cifra el costo ajustado por informar de la pérdida o ganancia de capital en el Anexo D y la Forma 8949.How puedo informar adecuadamente una disposición de descalificación 8 de marzo de, 2000, con sujeción: inhabilitante ISO Impuestos Q Fecha: Mié, 09 de Feb 2000 En: Mark Tengo una pregunta en cuanto a cómo informar adecuadamente una disposición ISO descalificar que tuvo lugar el año pasado. El 12 de diciembre de 1999, ejercí X00 ISO e inmediatamente vendió las acciones. El precio de ejercicio fue xx.00 / acción. Han sido vendidas para XXX. X0 / acción. El valor justo de mercado de las acciones de 16/12/99 fue XX0.00 / acción. Mi empleador ha informado XX, 000 ingresos ordinarios como resultado de esta disposición. Sin embargo, sólo he recibido XX, XX0. Cómo puedo grabar la diferencia de cuota de X. X0 como una pérdida captial corto plazo en el Anexo D respuesta Usted debe preguntar a su empleador para emitir un formulario W-2 corregido. Los ingresos ordinarios para el ejercicio anticipado de la opción de incentivo es el menor entre el exceso del valor de mercado razonable en el ejercicio o la ganancia en la venta. (Sección 422 (c) (2).) Para obtener más información acerca de opciones de acciones, solicitar nuestro informe libre, opciones de acciones 8211 Impuestos Ejecutivo y estrategias de planificación financiera.